Wer zu viel an Einkommen- oder Körperschaftsteuer vorauszahlt, kann bis Ende September einen Herabsetzungsantrag stellen.
Höhe der Vorauszahlungen
Die Vorauszahlungen sollten in Höhe der voraussichtlichen Einkommen- bzw. Körperschaftsteuer geleistet werden, sodass sich idealerweise keine Nachzahlung ergibt. Das Finanzamt berechnet die Vorauszahlungen, indem es die Steuerschuld des letzten veranlagten Jahres um vier Prozent erhöht. Liegt der letzte Steuerbescheid zwei Jahre zurück, kommen weitere fünf Prozentpunkte dazu usw. Bei Jungunternehmern werden die Vorauszahlungen aufgrund der Angaben im Fragebogen bei der Betriebseröffnung vorgeschrieben. Die Vorauszahlungen müssen zu je einem Viertel am 15. Februar, 15. Mai, 16. August und 15. November bezahlt werden.
Antrag auf Anpassung der Vorauszahlungen
Da die Vorauszahlungen auf Vergangenheitswerten oder Prognosen beruhen, kann es vorkommen, dass sie den tatsächlichen Verhältnissen nicht mehr entsprechen. Bis zum 30. September kann man beim Finanzamt einen Antrag auf Änderung der Vorauszahlungen für das laufende Jahr stellen. Häufig werden Herabsetzungen beantragt. Wenn Sie möchten, dass die Zahlungen mit der tatsächlichen Steuerbelastung übereinstimmen, kann man auch eine Erhöhung beantragen.
Der Herabsetzungsantrag muss eine detaillierte Einkommensschätzung beinhalten, auf deren Basis dann die neuen Vorauszahlungen berechnet werden. Wenn der Antrag über FinanzOnline gestellt wird, erhält man den neuen Vorauszahlungsbescheid oft innerhalb weniger Tage. Wir stellen gerne den Antrag für Sie.
Sozialversicherung
Sie können in gleicher Weise die laufenden Beiträge der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS) herabsetzen lassen. Dafür haben Sie bis Jahresende Zeit. Wir empfehlen aber, den Antrag bis Mitte Oktober zu stellen, damit die Beiträge noch in der letzten Vorschreibung – fällig am 30. November – aufscheinen.
Der rascheste Weg diesen Antrag zu stellen, geht über das SVS Portal „SVS Go“. Unter „Beiträge“ finden Sie hier den Button „Beitragshöhe anpassen“. Eine Antragstellung per E-Mail (), per Post oder mittels Online-Antrag ist ebenso möglich.
Bei der Sozialversicherung lohnt sich manchmal auch eine Erhöhung der Beiträge zu beantragen. Bilanzierende Selbstständige sparen sich dadurch die spätere Nachzahlung und Einnahmen-Ausgaben-Rechner tätigen eine steuerlich anerkannte Ausgabe.
SVS-Formular: Anpassung (Herabsetzung, Hinaufsetzung) der vorläufigen Beitragsgrundlage – Antrag
