Gut ausgebildete und einsatzbereite Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter zu finden und zu halten stellt viele Unternehmen vor eine besondere Herausforderung. Es gibt eine Reihe an steuerfreien Geschenken und Incentives, mit denen Sie auch heuer besonders motivieren können.
Gewinnbeteiligung
- bis 3.000 Euro pro Jahr
- Obergrenze in Summe ist Vorjahresgewinn
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
- Weitere Infos: Rz 112e ff Lohnsteuerrichtlinien
Mitarbeiterprämie 2025
- bis 1.000 Euro pro Jahr
- individuelle Prämienhöhen sind bei sachlichen, betriebsbezogenen Gründen möglich
(z.B.: Differenzierung nach Leistung, Abteilung, Funktion, Arbeitszeit oder Betriebszugehörigkeit) - Gewinnbeteiligung und Mitarbeiterprämie zusammen bis 3.000 Euro pro Jahr steuerfrei möglich.
- Befreit nur von der Lohnsteuer; Sozialversicherung und Lohnnebenkosten fallen an
- Weitere Infos: BMF Fachinformation
Gutscheine, Sachgeschenke
- bis 186 Euro pro Jahr
- kein Bargeld
- Übergabe im Rahmen einer Betriebsveranstaltung (auch virtuell)
- auch für Geburtstagsgeschenke möglich
- auch eine Autobahnvignette und Goldmünzen möglich
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Feiern, Betriebsausflug
- bis 365 Euro pro Jahr
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Jubiläumsgeschenk
- bis 186 Euro pro Jahr
- kein Bargeld
- gilt für Dienst- und Firmenjubiläen
- Weitere Infos: Rz 78 ff Lohnsteuerrichtlinien
Zusatzversicherung, Pensionsvorsorge
- bis 300 Euro pro Jahr
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 81 ff Lohnsteuerrichtlinien
Freie oder verbilligte Mahlzeiten
- bis 8,00 Euro pro Arbeitstag für Restaurant- oder Lieferservice-Gutscheine
- bis 2,00 Euro pro Arbeitstag für Lebensmittelgutscheine
- unbegrenzt bei Verköstigung am Arbeitsplatz (z.B. Werksküche, Kantine)
- Weitere Infos: Rz 93 ff Lohnsteuerrichtlinien
Telearbeitspauschale (Homeoffice-Pauschale)
- bis 300 Euro pro Jahr
(bis 3,00 Euro pro Telearbeitstag für max. 100 Tage) - Telearbeitsvereinbarung und Aufzeichnung Telearbeitstage notwendig
- Wichtig: die Telearbeitstage müssen am Jahreslohnzettel angeführt werden
- Weitere Infos: Rz 766h ff Lohnsteuerrichtlinien
Zuschuss Kinderbetreuungskosten
- bis 2.000 Euro pro Jahr und pro Kind bis zum Alter von 14 Jahren
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 77c ff Lohnsteuerrichtlinien
Öffi-Ticket
- Öffi-Ticket muss zumindest am Wohnort oder der Arbeitsstätte gelten
- Ticket kann auch vom Arbeitnehmer bezahlt werden.
- Pendlerpauschale: trotzdem absetzbar (abzüglich Ticketwert)
- Weitere Infos: Rz 750a ff Lohnsteuerrichtlinien
Betriebsarzt, Impfungen, Gesundheitsvorsorge
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 77 ff Lohnsteuerrichtlinien
Mitarbeiterrabatte
- bis 20 % steuerfrei, wenn darüber bis 1.000 Euro pro Jahr steuerfrei
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- Weitere Infos: Rz 103 ff Lohnsteuerrichtlinien
E-Auto als Firmenwagen
- Kein Sachbezug (weder für das KFZ noch für unentgeltliches Aufladen)
- Gilt auch für E-Bikes, E-Motorräder, E-Scooter
- Bis 31.12.2025: Pauschaler Kostenersatz Ladestrom steuerfrei
eingeschränkt möglich;
abgabenfreie Kostenersätze bei zugeordneter Lademenge mit
25,889 Cent/kWh (Wert 2025) bzw. 32,806 Cent/kWh (Wert 2026) - Weitere Infos: Rz 168 ff Lohnsteuerrichtlinien
- Sachbezugswerteverordnung
Firmenhandy, Computer & Co.
- Kein Sachbezug, auch wenn gelegentliche Privatnutzung erlaubt ist
- Dienstliches Interesse notwendig (z.B. Homeoffice oder Außendienst)
- Auch für Weiterbildungen in dienstlichem und privatem Interesse möglich
- Homeoffice-Pauschale kann zusätzlich gewährt werden
- Weitere Infos: Rz 277 ff Lohnsteuerrichtlinien
Mitarbeiterbeteiligung
- 3.000 Euro pro Jahr
- Gruppenkriterium (siehe unten)
- In Frage kommen: Aktien, GmbH-Anteile, echte stille Beteiligung, etc.
- Seit 1.1.2024: vergünstige Besteuerung von unentgeltlich gewährten Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen
- Weitere Infos: Rz 85 ff Lohnsteuerrichtlinien
Gruppenkriterium: Steuerfrei sind diese Zuwendungen und Geschenke nur dann, wenn sie an alle Mitarbeiter oder an eine bestimmte Gruppe (z.B. alle Mitarbeiter mit dreijähriger Dienstzeit) gewährt werden.
